Program do PIT-37 – jak wypełnić, rozliczyć i wysłać roczne zeznanie podatkowe?

PIT-37 (druk) – na podstawie jakich danych jest uzupełniany?

Każdy podatnik, który w 2023 r. osiągał w Polsce dochody (opodatkowane na zasadach ogólnych, z uwzględnieniem progów podatkowych: 12 proc. i 32 proc.) wyłącznie za pośrednictwem płatnika jest zobowiązany w 2024 r. złożyć do urzędu skarbowego PIT-37.

Mowa tu o dochodach z tytułu:

• stosunku pracy i stosunków pokrewnych;
• emerytury i renty krajowej, a także świadczenia i zasiłku przedemerytalnego;
• należności za członkostwo w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych i spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną;
• działalności wykonywanej osobiście (m.in. na podstawie umowy-zlecenia);
• praw majątkowych (w tym autorskich praw majątkowych);
• świadczeń z Funduszu Pracy lub Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
• pracy tymczasowo aresztowanych i skazanych;
• umowy aktywizacyjnej.

Jak rozliczyć PIT-37? Nie musisz samodzielnie pozyskiwać danych na temat wysokości swojego wynagrodzenia, pobranych zaliczek na podatek oraz składek na ubezpieczenia ZUS i zdrowotne. Wszystkie dane otrzymasz od płatnika składek w nieprzekraczalnym terminie do 29 lutego 2024 r. na jednym z trzech rodzajów formularzy:

• PIT-11 wystawiany przez płatnika osobom pracującym m.in. na podstawie umowy o pracę czy umowy zlecenie;
• PIT-40A/ PIT-11A wystawiany przez organ rentowy emerytom, rencistom i osobom pobierającym zasiłki;
• PIT-R wystawiany w formie załącznika do PIT-11 osobom pełniącym obowiązki obywatelskie i społeczne.

Żródło: https://www.podatki.gov.pl/

Dane zawarte w PIT-11, PIT-40A/PIT-11A i PIT-R należy przepisać do odpowiednich pól w PIT-37. Pamiętaj jednak, że otrzymasz kilka PIT-11, jeśli pracujesz na podstawie umowy zlecenie i umowy o pracę u różnych podmiotów. Wówczas nie wystarczy kwot przepisać – musisz uprzednio je zsumować.

Osoby, które dopiero zaczynają pracę i jednocześnie osiągają dochody powyżej kwoty 85 528 zł (nie mylić z progiem podatkowym 120 000 zł) uprawniającego do skorzystania z ulgi dla młodych, mogą mieć trudność w samodzielnym uzupełnieniu PIT 37 (na wzorze udostępnionym przez Ministerstwo Finansów). W takich przypadkach pomocne są programy do PIT firm zewnętrznych (np. PITax), które nie tylko automatycznie obliczają kwoty w wielu polach, ale i podpowiadają skąd czerpać dane i gdzie je wpisać w formularzu, aby dokument został wypełniony poprawnie.

PIT-37 do wypełnienia – sposoby rozliczenia

PIT-37 możesz rozliczyć indywidualnie, wspólnie  z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Aby wybrać formę rozliczenia, podczas uzupełniania tradycyjnego formularza, konieczne jest zaznaczenie odpowiedniego pola we wstępie rozliczenia. Podobnie jest podczas korzystania z programu do rozliczania deklaracji podatkowej. Zanim przejdziesz do uzupełniania PIT-37 musisz wskazać formę rozliczania.

Źródło: opracowanie własne na podstawie pitax.pl

Jeśli wziąłeś ślub w trakcie 2023 r. oraz do 31 grudnia łączy Cię ze współmałżonkiem wspólność majątkowa (współwłasność łączna) będziecie mogli skorzystać ze wspólnego rozliczenia za cały rok podatkowy.

PIT-37 online – jak wypełnić formularz?

Aby skorzystać z programu do rozliczania PIT-ów, możesz zdecydować się na jego wersję online lub instalowaną na dysku komputera.

W pierwszym przypadku istotne jest, by przeglądarka, z której korzystasz, obsługiwała JavaScript oraz tzw. ciasteczka (cookies) i pliki pdf. Decydując się na wersję do pobrania na komputer, zwróć uwagę, by wybrać tę przeznaczoną do konkretnego systemu operacyjnego: Windows, Mac lub Linux.

Po utworzeniu profilu podatnika przejdź do uzupełniania deklaracji podatkowej. Proces ten w niczym nie przypomina żmudnego uzupełniania wydrukowanego formularza PIT-37. Nie musisz również wykonywać skomplikowanych obliczeń, uwzględniających m.in. kwotę wolną od podatku, czy ulgi i odliczenia obniżające dochody lub sam podatek. Wystarczy, że będziesz odpowiadał na pytania zadawane przez program, a wszystkie niezbędne dane zostaną wpisane w odpowiednie pola twojego rocznego zeznania podatkowego. Dzięki temu ryzyko popełnienia błędów (w tym omyłek rachunkowych) jest niewielkie.

Źródło: pitax.pl

Jakie załączniki możesz dodać do PIT-37 online?

Do deklaracji PIT-37 możesz dodać wszystkie niezbędne załączniki, tak jak ma to miejsce przy formularzu uzupełnianym w tradycyjnej (papierowej) formie:

• PIT/O, w którym ujmowane są ulgi i odliczenia (w tym ulga na dzieci, ulga termomodernizacyjna, czy odliczenie wpłat na IKZE)
• PIT/D, przeznaczony dla osób, które rozliczają ulgi budowlane w ramach praw nabytych (np. ulga odsetkowa);
• PIT-2K, załączany wyłącznie w sytuacji, gdy podatnik po raz pierwszy korzysta z ulgi mieszkaniowej (w ramach praw nabytych);
• certyfikat rezydencji, który potwierdza miejsca zamieszkania do celów podatkowych.

Żaden z tych załączników nie ma charakteru obligatoryjnego dla każdego podatnika. Oznacza to, że dołączasz je tylko wtedy, gdy jest to konieczne, a nie wraz z każdym składanym zeznaniem podatkowym.

PIT-37 – do kiedy należy wysłać deklarację?

Zeznanie podatkowe PIT-37 musisz złożyć w nieprzekraczalnym terminie do 30 kwietnia 2024 r.

Zwykle data, do której należy dostarczyć do urzędu skarbowego deklaracje podatkowe, wypada 30 kwietnia roku następującego po tym, za który składane jest zeznanie. Zdarza się jednak tak, że jest to dzień wolny od pracy. W związku z tym termin na przesłanie uzupełnionego PIT-37 zostaje wydłużony do pierwszego dnia roboczego, następującego po dniu wolnym (w stosunku do rozliczeń w 2023 r. był to 2 maja).

Jak złożyć PIT-37 przez program do rozliczeń?

W przeciwieństwie do zautomatyzowanej usługi Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym, rozliczenie PIT-37 przez program firmy zewnętrznej stwarza dwie możliwości przekazania formularza do weryfikacji urzędu skarbowego.

Źródło: opracowanie własne na podstawie pitax.pl

Możesz wydrukować uzupełniony dokument i dostarczyć go osobiście do urzędu skarbowego właściwego dla twojego miejsca zamieszkania lub wysłać go listem za pośrednictwem Poczty Polskiej S.A.

W przypadku osobistego stawiennictwa – pamiętaj, by zrobić to w godzinach pracy urzędu. Jeśli natomiast zdecydujesz się na wysłanie PIT-37, wówczas za datę złożenia dokumentu zostanie uznana data stempla pocztowego.

Znacznie wygodniejsze jest wysłanie PIT-37 przez Internet. Warto wówczas wybrać taki program, który korzysta z zasobów Ministerstwa Finansów (jest zintegrowany z systemem e-Deklaracje). Dzięki temu będziesz mógł przesłać dokument do północy 30 kwietnia 2024 r., a potwierdzeniem poprawności przesłania PIT-u będzie wygenerowane UPO, czyli urzędowe poświadczenie odbioru.

Źródło: opracowanie własne

Pamiętaj, aby UPO pobrać i zapisać na dysku komputera lub wydrukować. Jego zachowanie jest istotne dla celów dowodowych. Jeśli urząd skarbowy zarzuci ci, że nie wysłałeś dokumentu w wyznaczonym terminie, będziesz miał dowód, że spełniłeś ciążący na tobie obowiązek. Nie będzie ci w takim wypadku grozić odpowiedzialność karno-skarbowa.

Programy firm zewnętrznych, służące do rozliczania deklaracji podatkowych (w tym PIT-37), znacząco zmniejszają liczbę popełnianych omyłek rachunkowych i składania niekompletnych deklaracji. Jest to również duże ułatwienie dla osób, które nie są zaznajomione z zagadnieniami podatkowymi i uzupełnianie PIT-u każdego roku sprawiało im trudność (nawet gdy posiłkowały się broszurą informacyjną opracowaną przez Ministerstwo Finansów).

Źródła:

1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19910800350/U/D19910350Lj.pdf, dostęp: 01.08.2022 r.;
2. Formularz deklaracji PIT-37, https://www.podatki.gov.pl/pit/formularze-do-druku-pit/#PIT-37, dostęp: 01.08.2022 r.
3. Ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy, https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19990830930, dostęp: 01.08.2022 r.
4. Formularze do druku PIT, https://www.podatki.gov.pl/pit/formularze-do-druku-pit/, dostęp: 01.08.2022 r.
5. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa, https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19971370926/U/D19970926Lj.pdf, dostęp: 01.08.2022 r.